МОДЕЛЬ 720

Подробности

Создано 18.02.2025 20:47

ОБЯЗАННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ЗАРУБЕЖНЫХ АКТИВОВ И КАК ИЗБЕЖАТЬ САНКЦИЙ

Если у вас есть счета в банках, недвижимость или другие активы за пределами Испании, вам необходимо подать Модель 720 — декларацию о зарубежных активах. Несвоевременная подача или её отсутствие могут привести к серьёзным штрафам.

Кто обязан подавать Модель 720?

Модель 720 должны подавать следующие лица и организации:

1. Физические и юридические лица, являющиеся резидентами Испании.
2. Постоянные представительства иностранных лиц и организаций в Испании.
3. Организации, упомянутые в статье 35.4 Закона о налогообложении (LeyGeneralTributaria), такие как наследства, сообщества имущества и другие организации без юридической личности, которые представляют собой экономическую единицу или отдельный капитал, подлежащий налогообложению.

Когда необходимо подавать Модель 720?

Декларация подаётся, если у вас есть:

• Счета в иностранных банках (если вы являетесь владельцем, представителем, уполномоченным лицом, бенефициаром или конечным владельцем этих счетов).
• Акции или доли в иностранных компаниях (если вы являетесь владельцем или конечным бенефициаром).
• Недвижимость за рубежом (включая права на эту недвижимость).
• Страховые полисы с иностранными страховщиками, а также доходы от иностранных источников.

Регуляция подачи Модели 720

Обязанность подавать Модель 720 регулируется Законом 58/2003 (la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria),

В соответствии с RealDecreto 1065/2007, de 27 dejulio в статьях 42 bis, 42 ter и 54 bis указаны дополнительные подробности и исключения, которые могут повлиять на подачу декларации:

• Статья 42 bis (обязанность предоставлять информацию о счетах в иностранных банках) устанавливает исключения, например, для лиц и организаций, чьи счета не превышают 50.000€ на 31 декабря.
• Статья 42 ter (обязанность предоставлять информацию о ценах, правах, страховках и доходах, полученных за рубежом) предусматривает аналогичные исключения для тех, чьи активы не превышают 50.000€.
• Статья 54 bis (обязанность предоставлять информацию о недвижимости и правах на недвижимость за рубежом) также включает исключения, например, если общая стоимость недвижимости не превышает 50.000€.

Что будет, если не подать декларацию вовремя?

Если вы не подали декларацию в срок или предоставили неверную информацию, вам могут быть наложены штрафы. В случае несвоевременной подачи или ошибочных данных штрафы следующие:

• 200€ за непредставление информации по каждой из трёх обязательных категорий.
• 20€ за каждую ошибку или упущение, c учетом, что минимальный штраф — 300€, максимальный — 20.000€.

Если декларация подаётся не в срок, но без предварительного запроса от налоговых органов, штрафы уменьшаются вдвое.

Как избежать штрафов?

Чтобы избежать штрафов, подавайте декларацию вовремя. 

Если срок уже упущен, вы можете снизить штрафы:

• 30% скидка за согласие с наложенными санкциями и оплату без подачи апелляции.
• 40% дополнительная скидка за оплату в срок (включая рассрочку или отсрочку), если не оспариваете штраф.

Когда необходимо подать декларацию?

Модель 720 подаётся ежегодно в период с 1 января по 31 марта года, следующего за налоговым периодом. В последующие годы декларация обязательна только в случае увеличения общего баланса более чем на 20.000€ по сравнению с последней поданной декларацией.

Не рискуйте своим имуществом и временем.

Подайте Модель 720 вовремя и избегайте санкций.

Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь в подаче декларации, свяжитесь с нами, и мы поможем вам пройти через процесс без лишних проблем.

Свяжитесь с нами:

• Телефон: +34 615 42 33 58
• Электронная почта: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Источники:

https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2013-954

https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2003-23186

https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/todas-gestiones/impuestos-tasas/declaraciones-informativas/modelo-720-decla_____sobre-bienes-derechos-extranjero_/plazos-presentacion.html

https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2007-15984#a54