Полный контроль Налогового ведомства AEAT над Bizum: Анализ Королевского декрета 253/2025

Подробности

Создано 01.11.2025 13:09

С 1 января 2026 года вступает в силу Королевский декрет 253/2025, опубликованный в Официальном вестнике (BOE) 1 апреля 2025 года. Этот нормативный акт представляет собой фундаментальное изменение в налоговом контроле за операциями, совершаемыми через Bizum и другие цифровые платёжные платформы. В данной статье рассматриваются правовые основания этой меры, её масштабы, затронутые субъекты и последствия для самозанятых, компаний и частных лиц.

Правовая база и внесённые изменения

Королевский декрет 253/2025 изменяет два ключевых регламента:

• Регламент по налогу на доходы физических лиц (Королевский декрет 439/2007).
• Общий регламент о действиях и процедурах налогового администрирования и инспекций (Королевский декрет 1065/2007).

Эти изменения вводят новые обязанности по предоставлению информации для финансовых учреждений, особенно в отношении операций, осуществляемых через Bizum и аналогичные платформы.

Основные изменения

С 1 января 2026 года Налоговое ведомство (Hacienda) получит право доступа к информации обо всех операциях, проведённых через Bizum, независимо от суммы. Это означает:

• Финансовые учреждения будут обязаны регулярно предоставлять отчёты о количестве операций, общей сумме и данных отправителей и получателей.
• Не будет установлено минимальных порогов для отчётности — любая операция, крупная или мелкая, будет подлежать контролю.
• Полученная информация будет интегрирована в автоматизированные системы анализа налоговых рисков и контроля.

Затронутые субъекты

• Самозанятые и профессионалы: использующие Bizum для получения платежей от клиентов или для оплаты услуг, связанных с их деятельностью.
• Малые и средние предприятия (PYMES): в случае, если их денежные потоки включают цифровые платежи через Bizum.
• Частные лица: особенно в случаях регулярных операций, которые могут быть расценены как предпринимательская деятельность, недекларированные доходы или необоснованные пожертвования.

Налоговые последствия и риски

Усиление контроля означает:

• Расширение возможностей Налогового ведомства AEAT по выявлению незадекларированных доходов и расхождений в налоговых декларациях.
• Повышение риска налоговых проверок и дополнительных запросов информации.
• Возможность санкций за сокрытие доходов или ошибки в декларациях.

Рекомендации для адаптации к изменениям

Для самозанятых, компаний и частных лиц крайне важно:

• Вести подробный и упорядоченный учёт всех операций через Bizum — с указанием сумм, дат и контрагентов.
• Корректно отражать все операции в соответствующих налоговых декларациях (НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций).
• Регулярно консультироваться с налоговыми консультантами для обеспечения соблюдения новых требований и предотвращения рисков.
• Хранить всю документацию, подтверждающую финансовые операции, для возможных проверок.

Выводы

Королевский декрет 253/2025 является решающим шагом в адаптации налогового контроля к цифровой реальности и новым привычкам совершения платежей. Обязанность предоставлять информацию обо всех транзакциях Bizum, независимо от суммы, значительно повышает уровень налоговой прозрачности.

Налогоплательщикам следует подготовиться к этой новой реальности, скорректировав свои бухгалтерские и налоговые процедуры, чтобы избежать ненужных рисков и санкций.

Получить бесплатную консультацию

Свяжитесь с нами прямо сейчас

Закон Бекхэма в Испании: как работает налоговый режим для экспатов в 2025 году

Подробности

Создано 23.08.2025 15:50

Основные положения закона Бекхэма:

• Применяется к иностранцам, которые переехали работать в Испанию.

• Работник может выбрать уплату налогов как нерезидент, даже если фактически проживает в Испании.

• Ставка фиксированная: 24% на доходы из Испании до 600 000 €, выше — 47%.

• Доходы из-за границы (например, инвестиции или дивиденды за рубежом) не облагаются налогом в Испании.

• Срок действия режима: 6 лет с момента переезда.

Для кого подходит:

• Высококвалифицированные специалисты, которых пригласила испанская компания.

• Топ-менеджеры, спортсмены, учёные.

• Работники, которые не были налоговыми резидентами Испании последние 10 лет.

Ограничения:

• Нельзя применять для самозанятых (autónomos).

• Не освобождает от налогов на недвижимость и активы в Испании.

• При определённых видах дохода (например, от дивидендов в Испании) всё же действует обычное налогообложение.

Пример: экспат в Испании получает 100 000 € в год зарплаты (доход только из Испании).

1. Обычная система IRPF (налоговый резидент)

IRPF в Испании — прогрессивный налог (ставки зависят от региона, усреднённо):

• 19% на первые ~12 450 €

• 24% до 20 200 €

• 30% до 35 200 €

• 37% до 60 000 €

• 45% до 300 000 €

 При зарплате 100 000 € налог составит примерно 35–37% (около 36 000–37 000 € в год).

2. Режим Бекхэма

• Фиксированная ставка 24% до 600 000 €

• Всё, что свыше 600 000 €, облагается по 47%

 При зарплате 100 000 € налог = 24 000 €.

 Разница

• По обычной системе: ~36 000 €

• По закону Бекхэма: 24 000 €
   Экономия: около 12 000 € в год

 Таким образом, режим Бекхэма особенно выгоден для тех, кто зарабатывает от 60 000 € и выше, а также имеет доходы за границей, которые в Испании не будут облагаться.

Свяжитесь с нами прямо сейчас

Законные способы снижения налогов для экспатов в Испании в 2025 году

Подробности

Создано 23.08.2025 15:38

Законные варианты снижения налогов для экспатов в Испании

1. Проверка налогового резидентства
   • Если вы проводите в Испании менее 183 дней в году, вас могут не считать налоговым резидентом.
   • В таком случае облагаются только доходы из Испании, а не со всего мира.
2. Режим Бекхэма (Beckham Law, Régimen fiscal especial para impatriados)
   • Доступен для иностранцев, переезжающих в Испанию по работе.
   • Позволяет платить налог только с доходов, полученных в Испании, по фиксированной ставке (обычно 24 % до 600 000 €, свыше — 47 %).
   • Действует 6 лет.
3. Льготы и вычеты (IRPF)
   • Необлагаемый минимум: от 5 550 € до 8 100 € в зависимости от возраста.
   • Дополнительные вычеты за детей, иждивенцев и инвалидность.
   • Региональные вычеты (зависят от автономного сообщества).
4. Использование международных соглашений об избежании двойного налогообложения
   • У Испании есть соглашения с более чем 90 странами.
   • Это помогает избежать уплаты налога на один и тот же доход в двух странах.
5. Налогообложение инвестиций и пенсий
   • Некоторые виды иностранных пенсий и инвестиций могут облагаться налогом по льготным правилам или вообще освобождаться в зависимости от договора между странами.
6. Налоговое планирование через недвижимость и компании
   • Иногда выгоднее сдавать жильё через компанию (Sociedad) вместо личного дохода.
   • Важно учитывать местные ставки и расходы на содержание компании.

Самое безопасное решение для экспата — проконсультироваться с налоговым консультантом в Испании, чтобы выбрать подходящий режим.

Свяжитесь с нами прямо сейчас

Необлагаемый минимум дохода в Испании в 2025 году: льготы и вычеты по IRPF

Подробности

Создано 23.08.2025 15:20

Не облагается налогом через вычеты: сумма от минимум 5 550 € (младше 65 лет) плюс дополнительные вычеты — вплоть до нескольких тысяч евро в зависимости от возраста, инвалидности и семейной ситуации.

Не обязательна к декларации: если доход — до 22 000 € (один платитьлик) или до 15 876 € (несколько плательщиков с дополнительными доходами ≤ 1 500 €)

Конкретные суммы могут варьироваться в зависимости от региона, поскольку автономные сообщества устанавливают собственные ставки и дополнительные льготы.

В Испании действует система необлагаемых минимумов (mínimospersonalesyfamiliares), вычитаемых из налоговой базы при расчете по подоходному налогу с физических лиц (IRPF). Ниже — основные суммы, действующие на 2025 год:

1. Личный (персональный) необлагаемый минимум

• Общий минимум: 5 550 € в год
• Если вам 65 лет и более: 6 700 € в год
• Если вам 75 лет и более: 8 100 € в год

2. Дополнительные суммы — максимум, который не облагается налогом

• При наличии инвалидности:
  • ≥ 33 %: + 3 000 €
  • ≥ 65 % (или требуется помощь / ограниченная подвижность): + 9 000 €
  • Плюс дополнительно + 3 000 € на расходы по уходу, если человек действительно нуждается в помощи

3. Семейные необлагаемые минимумы (mínimosfamiliares)

• Потомки (дочери/сыновья):
  • 1‑й ребёнок: 2 400 €
  • 2‑й: 2 700 €
  • 3‑й: 4 000 €
  • 4‑й и последующие: 4 500 €
  • Если потомку меньше 3 лет — дополнительно: 2 800 €
• Пожилые родственники, живущие с вами (доход < 8 000 € в год):
  • 65–74 лет: 1 150 €
  • 75 лет и старше: 2 550 €
• Инвалидные родственники (восходящая или нисходящая линия):
  • ≥ 33 %: 3 000 €
  • ≥ 65 % (или нуждаются в помощи): 9 000 €
  • + 3 000 € для расходов по уходу (если требуется помощь)

4. Когда декларацию сдавать не нужно (mínimo exento de obligación de declarar)

• Если у вас один плательщик, и доход не превышает 22 000 € в год — сдавать декларацию не требуется
• Если больше одного плательщика, и доход от дополнительных плательщиков ≤ 1 500 €, декларация не требуется при общем доходе до 15 876 € в год

Пример расчета (без учета региональных доплат)

Допустим, вы — налоговый резидент, младше 65 лет, без иждивенцев и инвалидности. Тогда ваш необлагаемый минимум — 5 550 € в год.

Если у вас, например, два ребёнка (2 400 € + 2 700 €), плюс вы старше 65 лет (дополнение + 1 150 €), то необлагаемый минимум:

• Персональный: 6 700 €
• За детей: 5 100 €
• За старшего родственника: 1 150 €
  Итого: 12 950 € в год можно вычесть из базы при расчёте IRPF.

Если хотите — можем подсчитать ваш пример, учитывая возраст, семейное положение, расходы или другой фактор.

Свяжитесь с нами прямо сейчас